Som vi har gått gjennom i dette kapitlet består pensjonen til Einar, Oline og Marit av alderspensjon, jobbpensjon og egen sparing. Nedenfor har vi prøvd å samle pensjonene deres, slik at du kan se hvor mye de får i totalpensjon ved fylte 67 år:
Einar:
Beregningene er gjort mot den siste inntekten Einar hadde før han nådde pensjonsalder (66 år: 909 469 kroner).
Oline:
Beregningene er gjort mot den siste inntekten Oline hadde før hun nådde pensjonsalder (66 år: 776 135 kroner).
Marit:
Beregningene er gjort mot den siste inntekten Marit hadde før hun nådde pensjonsalder (66 år: 889 767 kroner).
Må du betale skatt på utbetalt pensjon?
Pensjon er skattepliktig på samme måte som arbeidsinntekt, og beregnes ut fra et progressivt skattesystem. Det vil si at personer med høy pensjon betaler mer skatt enn de med lav pensjon. Den vanlige skattesatsen på pensjon er 23 % (2018), men endrer seg med pensjonsnivået.
Før vi kan beregne skatten til Marit og foreldrene er det 3 ting vi må få på plass:
Skatt 1 – Trygdeavgift: For å finansiere folketrygden må ansatte og pensjonister betale en trygdeavgift. Ansatte betaler 8,2 % i trygdeavgift, mens satsen reduseres til 5,1 % når de blir pensjonister. Så mye må Einar, Oline og Marit betale i trygdeavgift:
Skatt 2 – Minstefradrag: Før det utregnes skatt på lønn, trygd eller pensjon, skal det trekkes fra en liten sum som ikke inngår i beregningen av skatt. For pensjonister skal 31 % av pensjonen trekkes fra før skatten beregnes, med en øvre og nedre fratrekksgrense på 83 000 og 4 000 kroner (skatteetaten, 2018).
La oss se hvor mye av pensjonen til Einar, Oline og Marit som trekkes fra før skatten beregnes:
Som vi ser av tabellen overstiger minstefradraget på 31 % den maksimale fratrekksgrensen på 83 000 kroner. Minstefradraget reduseres derfor til 83 000 kroner for dem alle. Etter fratrekket sitter de igjen med pensjonen som skatten beregnes av.
Skatt 3 – Skattefradrag: Etter at skatten er beregnet, kan pensjonister motta et skattefradrag hvis de har en samlet pensjon på 541 349 kroner eller mindre (2018). Formålet med skattefradraget er å sikre at pensjonister som mottar lite pensjon sitter igjen med en større andel av pensjonen sin. Du kan maks få et skattefradrag på 29 250 kroner, og gis til pensjonister med en samlet pensjon på 193 250 kroner eller mindre (2018). For pensjoner mellom minste- og makssats skal skattefradraget reduseres:
La oss se hvor mye Einar, Oline og Marit mottar i skattefradrag fra myndighetene:
For enkelhets skyld forutsetter vi at de alle tar ut pensjonen sin i 2018.
Einar, Oline og Marit vil dermed få skattefradraget over før de får utbetalt pensjon.
Hvor mye skatt skal Einar, Oline og Marit betale på pensjonen sin?
Nå som vi har beregnet trygdeavgift, minstefradrag og skattefradrag, kan vi beregne hvor mye skatt Marit og foreldrene hennes skal betale. Som tidligere nevnt er den vanlige skattesatsen på pensjon 23 %, men siden skattesystemet er progressivt betaler du skatt ut fra størrelsen på pensjonen. I tillegg må du betale en ekstraskatt etter hvilket trinn pensjonen din beveger seg gjennom (2018):
Skattesatsen reduseres ytterligere på grunn av minstefradrag og skattefradrag. Nettstedet smartepenger.no har satt opp en oversikt som viser hvor mye skatt du må betale ved 5 ulike pensjonsnivå (2018):
Som vi ser av tabellen vil de fleste pensjonister ha et skattenivå som er langt lavere enn 23 %. Så hvor mye skatt må Marit og foreldrene hennes betale på pensjonen sin? Vi har brukt skattekalkulatoren til smartepenger.no for å finne svaret (2018):
Skattefradraget i skattekalkulatoren ble litt høyere enn når vi beregnet den isolert ovenfor. For at fremstilling skal være mest mulig helhetlig, har vi valgt å bruke det isolerte skattefradraget.
Det har vært en lang reise, men etter å ha trukket fra skatteforpliktelsene deres sitter vi endelig igjen den utbetalte pensjonen til Einar, Oline og Marit.